財務分析報告撰寫？財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，說明，分析，評價，建議。下面小編給大家帶來了財務分析報告撰寫7篇，供大家參考，希望這篇文章可以幫助到你。

財務分析報告撰寫【篇1】

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為_×元，比上年增加_×元。其中，基本支出_×元，比上年增加%，項目支出_×元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入_×元，其中：基本支出全年共撥入_×元，項目支出全年共撥入_×元。

上級補助收入_×元，其他收入_×元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出_×元，其中：基本支出全年共支出_×元(工資福利支出_×元，商品和服務支出_×元，對個人和家庭的補助支出_×元)，項目支出全年共支出_×元(工資福利支出_×元，商品和服務支出_×元，對個人和家庭的補助支出_×元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出_×元，主要用于方面。其他支出_×元，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入_×元，共支出_×元，年末事業結余為_×元，其中基本結余_×元，項目結余_×元，上年結余為_×元，今年比上年多(少)結余_×元。多結余或者是少結余的因是…………………………。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

財務分析報告撰寫【篇2】

一、實現利潤分析

20__年實現利潤為414.80萬元，與20__年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。

二、成本費用分析

20__年主營業務成本為6743.13萬元，與20__年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。20__年銷售費用為102.93萬元，與20__年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。20__年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20__年管理費用為287.13萬元，與20__年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。20__年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與20__年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為-31.50萬元。

三、資產結構分析

20__年公司資產結構基本合理。20__年與20__年相比，20__年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快。總體來看，與20__年相比，資產結構沒有明顯的惡化或改善情況。

四、償債能力分析

從支付能力來看，公司20__年是有現金支付能力的。 從發展角度來看，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。

五、盈利能力分析

公司20__年的營業利潤率為3.75%，總資產報酬率為3.01%，凈資產收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為12124.47萬元，經營資產的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。

六、營運能力分析

公司20__年總資產周轉次數為0.56次，比20__年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長到644.05天。公司資產規模有較大幅度的擴大，但營業收入沒有相應的增長，致使公司總資產的周轉速度下降。

公司20__年固定資產周轉天數為121.50天，20__年為43.07天，20__年比20__年延長78.42天。公司20__年存貨周轉天數為177.60天，20__年為212.13天，20__年比20__年縮短34.54天。公司20__年應收賬款周轉天數為50.95天，20__年為57.94天，20__年比20__年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。

七、經營協調性分析

從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務正常開展，能夠為企業帶來5358.72萬元的流動資金，經營業務是協調的。企業經營業務從20__年的611.03萬元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經營活動還為企業帶來5358.72萬元的流動資金，但企業的長期投資活動出現了資金缺口。不過，經營活動所帶來的資金，滿足企業長期投資活動的資金缺口，使企業擁有現金支付能力。企業的經營狀況仍然是協調的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。

八、發展潛力分析

20__年企業新創造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業用于投資發展的資金如果不超過這一數額，則不會給企業經營業務活動帶來不利影響，反之，如果企業的新增投資規模超過這一數額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經營業務活動資金,引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張。在加速企業流動資產周轉速度方面，如果使公司流動資產周轉速度提高0.05次，則使流動資產占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬元，可用于企業今后發展。

九、現金流量分析

公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7369.64萬元，它是公司當期現金流入的最主要來源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務所產生的現金能夠滿足經營活動的現金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業的現金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20__年公司投資活動需要資金3520.93萬元;經營活動創造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創造的現金滿足，還需要公司籌集資金。20__年公司從企業外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。

財務分析報告撰寫【篇3】

我廠引進瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產線，是根據_省經委、計委、對外經濟貿易廳×經技字(19_)551號批準文件，而立項進行可行性調查研究及擴初設計的。項目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。

該項目于19_年5月16日正式破土動工，由_省建二公司承建并進行主體設備的建筑與安裝。全部工程建設于19_年3月竣工，建設工期為22個月。6月底以前完成了設備的運轉調試及負荷試車，7月份正式轉入試生產。

本項目截止19_年6月底竣工完成投資_×萬元，竣工后到年底發生貸款利息_萬元，共計支出為_×萬元。其中，應核銷投資支出(培訓費)__元;應核銷其他支出_萬元;應交付使用流動資產_×元;交付使用固定資產_×萬元(其中應攤銷投資支出_×萬元)。

附：應攤銷明細表(略)

交付固定資產明細表(略)

已實際支付而未計入成本的支出明細表(略)

根據擴初設計，該項目生產能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實現利潤_×萬元，上繳稅金_萬元，投資回收期為5.69年。

當前存在的問題是：

一、由于國家壓縮基本建設，壓縮高消費性支出，實行雙緊政策，市場疲軟，生產“靠找米下鍋”，以銷定產，設備能力不能發揮。

二、從1989年6個月試生產的結果看，共生產鋼化玻璃產品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達不到設計能力，產量只到設計能力的12.69%。實際產品成本比設計成本高出10%(實際成本中不含固定資產折舊及大修理費用，每年109.06萬元)，如果加上折舊費，成本將達到_元，單位成本高出設計成本1.17倍，將會出現大額度虧損。

財務分析報告撰寫【篇4】

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據于總會計師在20__年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;

2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。

3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務范圍和附屬其他業務，在各業板塊的分布情況;按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

二、經濟效益情況

(一)企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

(二)主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

(四)管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

(五)其他業務收入、支出的增減變化。

(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

三、現金流管理情況

(一)經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

(二)與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源(經營、投資或籌資)，流出的主要用途(經營、投資、籌資)。

(三)逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。四、資產負債構成及變動情況

(一)資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

七、根據中冶集企管【20__】8號《關于做好20__年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財務分析報告撰寫【篇5】

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

財務分析報告撰寫【篇6】

一、財務狀況總體評述

1.企業財務能力綜合評價 2.行業標桿單位對比分析 二、財務報表分析

(一)資產負債表分析

1.資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析

1.利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析

3.收入質量分析 (三)現金流量表分析

1.現金流量項目結構與變動分析 2.現金流入流出結構對比分析 3.現金流量質量分析 三、財務分項分析 (一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力 (二)成長性分析

1.資產增長穩定性分析 2.資本保值增值能力分析

3.利潤增長穩定性分析 4.現金流成長能力分析 (三)現金流量指標分析

1.現金償債比率 2.現金收益比率 (四)償債能力分析

1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經營效率分析

1.資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析

3.營運周期分析 4.應收賬款和應付賬款周轉協調性分析 (六)經營協調性分析

1.長期投融資活動協調性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現金收支協調性分析 4.企業經營的動態協調性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析

(二)經濟增加值(EVA)分析 (三)財務預警-Z計分模型

一、財務狀況總體評述

20__年，演示單位累計實現營業收入231,659.69萬元,去年同期實現營業收入175,411.19萬元，同比增加32.07%;實現利潤總額7,644.27萬元，較去年同期增加21.16%;實現凈利潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

(一)企業財務能力綜合評價：

【財務綜合能力】

財務狀況良好，財務綜合能力處于同業領先水平，但仍有采取積極措施以進一步提高財務綜合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力處于行業領先水平，請投資者關注其現金收入情況，并留意其是否具備持續盈利的能力與新的利潤增長點。

【償債能力】

償債能力處于同行業領先水平，自有資本與債務結構合理，不存在債務風險，但仍有采取積極措施以進一步提高償債能力的必要。

【現金能力】

在現金流量的安全性方面處于同行業中游水平，在改善現金流量方面，投資者應當關注其現金管理狀況，了解發生現金不足的具體原因。

【運營能力】

運營能力處于同行業中游水平，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發掘潛力，使公司發展再上臺階，給股東更大回報。

【成長能力】

成長能力處于行業領先水平，有較樂觀的發展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環節加以改進。

1.資產狀況及資產變動分析

20__年，演示單位總資產達到158,514.99萬元，比上年同期減少993.19萬元，減少0.62%;其中流動資產達到123,102.28萬元，占資產總量的77.66%，同期比減少5.00%，非流動資產達到35,412.71萬元，占資產總量的22.34%，同期比增加18.33%。

下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：

2.流動資產結構變動分析

20__年，演示單位流動資產規模達到123,102.28萬元，同比減少6,477.90萬元，同比減少5.00%。

其中貨幣資金同比減少5.71%，應收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。

應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。

營業收入同比增幅為32.07%，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。

在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

3.非流動資產結構變動分析

20__年，演示單位非流動資產達到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。

長期投資項目達到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產及其他項目達到859.17萬元，同比減少32.60%。

4.負債及所有者權益變動分析

20__年，演示單位負債和權益總額達到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負債達到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。

資產負債率為77.84%，同期比減少2.44個百分點，產權比率為3.51，同期比減少0.56。

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比重為77.80%，非流動負債比重為0.04%，所有者權益的比重為22.16%。

企業負債的變化中，流動負債減少3.33%，長期負債減少86.24%。

(二)利潤表分析

20__年，演示單位累計實現營業收入總額231,659.69萬元，較同期增加32.07%;實現凈利

潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

從凈利潤的形成過程來看：營業利潤為7,886.03萬元，較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬元，較同期增加21.16%。

2.成本費用分析

20__年，演示單位發生成本費用累計223,843.77萬元，同期比增加32.13%，其中營業成本185,936.04萬元，占成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元，占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元，占成本費用總額的3.23%;財務費用為1,106.03萬元，占成本費用總額的0.49%。

公司營業收入較去年同期增加32.07%，成本費用總額較去年同期增加32.13%。

其中營業成本同期增加28.80%，銷售費用較同期增加45.62%，管理費用較同期增加42.14%，財務費用較同期增加331.31%。

變化幅度最大的是財務費用。

3.收入質量分析

20__年，演示單位累計營業收入同比增加32.07%，同時應收賬款同比增加17.40%。

營業收入和營業利潤同比都在增加，營業收入增幅更大，應注意控制成本費用上升。

收入擴大的同時經營現金凈流量也同時增加。

(三)現金流量表分析

20__年，演示單位現金及現金等價物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經營活動現金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動現金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。

2.現金流入流出結構對比分析

20__年，演示單位實現現金總流入165,022.29萬元，其中經營活動產生的現金流入

158,304.51萬元，占總現金流入的比例為95.93%;實現現金總流出165,399.60萬元，其中經營活動產生的現金流出148,632.85萬元，占總現金流出的比例為89.86%。

3.現金流量質量分析

經營狀況較為穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時繼續滿足投資需求，應注意投資合理性。

三、財務分項分析

(一)盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析

演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數為223,843.77萬元，上年同期數為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。

<2> 成本費用結構分析

從絕對金額來看，占成本費用構成比率最大的是營業成本，占總成本費用的83.07%，所以控制成本費用應從營業成本著手。

與去年同期相比，營業成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。

3.收入、成本、利潤增長的協調性分析

成本的協調性增強，營業收入增長大于營業利潤的增長，說明成本費用控制環節有待加強。

營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，企業成長性較好。

4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析

截止到報告期末，演示單位總資產增長率達到-0.62%。

從增減率上來看，流動資產變動較大。

流動資產增長率為-5.00%，從流動資產結構上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。

固定資產增長率為24.54%。

2.資本保值增值能力分析

<1> 所有者權益的增長穩定性分析

演示單位本期所有者權益為35,121.14萬元，期初所有者權益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。

從所有者權益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。

<2> 所有者權益的結構分析

現金流入增長分析：

本期現金凈流入165,022.29萬元，去年同期現金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流入。

現金流出增長分析：

本期現金凈流出165,399.60萬元，去年同期現金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流出。

<2> 現金流量結構變動趨勢分析

現金流入結構分析：

本期經營現金流入、投資現金流入、籌資現金流入分別占總現金流入的95.93%、0.19%、3.88%。

現金流出結構分析：

本期經營現金流出、投資現金流出、籌資現金流出分別占總現金流出的89.86%、5.30%、4.84%。

(三)現金流指標分析 1.現金償債比率

在現金流動性方面：現金流動負債比率是反映企業經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。

該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為7.84%。

現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

演示單位本期現金債務比為7.84%。

現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為8.74倍。

2.現金收益比率

在獲取現金能力方面：銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。

截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為4.17%。

全部資產現金回收率反映企業運用全部資產獲取現金的能力。

截止到報告期末，全部資產現金回收率為6.08%。

盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力進行再次修正。

在收付實現制基礎上，充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現金保障倍數為1.52倍。

(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析

資產負債率反映企業資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報告期末，產權比率為3.51。

已獲利息倍數不僅反映了企業獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標志，本期該指標為7.91倍。

與上年同期相比，資產負債率下降，長期償債能力增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱。

在防范債務風險前提下，可適當擴大負債規模。

(五)經營效率分析 1.資產使用效率分析

從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強。

總的來說是營業收入增長快于平均資產增長，具體來看，本期的流動資產周轉率為1.83，非流動資產周轉率為7.09，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。

2.存貨/應收賬款使用效率分析

3.營業周期分析

營業周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。

截止到報告期末，演示單位營業周期為181.93天，其中：應收賬款周轉天數為100.87天，存貨周轉天數為81.07天。

4.應收賬款和應付賬款的協調性分析

財務分析報告撰寫【篇7】

第一部分 __年度公司財務概況

一、總況(合并報表)

(一)截至__年末，公司資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元;

(二)__年度公司實現營業收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。

(三)__年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。

(四)__年上繳院國科控股利潤 萬元。

(五)主要財務指標情況：

1、資產負債率 %;

2、流動比率 %;

3、總資產報酬率 %;

4、凈資產收益率 %;

5、國有資產保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并數據說明

1、__年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業戶數家，與__年度相比，增加(減少)了_公司、_公司 戶。增加(減少)原因是：

2、由于會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發生較大變化，具體為： 。

第二部分 報告期內主要經營情況及財務狀況分析

一、公司經營情況

截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，__年度公司實現營業收入 萬元，凈利潤 萬元。

公司__年度營業收入、凈利潤構成情況表

單位：萬元

(一)公司本部經營情況

1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

__年度公司本部主營業務收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長(減少) %。

1)__年公司本部仍然以 業務(產品、項目)為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

2)__年度公司本部第二大收入為 產品(項目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

3)__年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。

2、成本情況

__年度公司本部主營業務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

3、管理費用情況

__年度公司本部管理費用支出 萬元，比__年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

4、財務費用情況

__年財務費用 萬元，比__年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。

5、投資收益情況

1) __年度公司投資收益 萬元，主要構成情況為：

2) __年度實際收到上交利潤情況

7、現金流量情況

__年度本部現金總流入__萬元，現金總流出__萬元，現金凈流入__萬元。其中：經營活動的現金凈流入__萬元，投資活動凈流入__萬元，籌資活動現金凈流入__萬元。

(二)控股公司經營情況

1、_公司

_公司合并營業收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。

原因分析：_公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。

2、_公司

_公司__年進一步調整公司業務結構，突出重點發展 主業，經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。

全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業務產品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預算減少支出 萬元;

公司經營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預算的 %。

3、_公司

(三)公司財務狀況

截至__年末，公司合并報表資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元。

1、資產總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產增加(減少) 元、無形資產增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

2、負債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。

公司資產、負債大量增加，主要受_公司報表的影響。_公司__年末資產總額比年初增加(減少) 元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

3、所有者權益比年初增加(減少) 萬元，國有資產保值增值率為 %。

__年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元，公司所有者權益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

4、現金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經營性現金凈流量 。

三、公司重要財務事項說明

(一)或有負債情況

1、對外擔保情況

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況

1、新增對_公司投資

2、股權轉讓工作

__年 月 日公司以 萬元轉讓持有有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，__年計入股權轉讓收益 萬元。

3、完成_公司清算工作

有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月_公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。

根據清算審計報告，對該公司截至__年 月 日的剩余資產，按照各股東持股比例進行分配。__年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產

萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及_公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。

4、_公司減資，股東相應股權減值

年 月, 對_公司清產核資結果做出批復，_公司于__年 月辦理減資手續，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬元。

(三)應收款項追回情況

1、經董事會批準， 年 月公司以 原因借給_公司 萬元。截至__年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，__年取得利息收入 萬元。

2、應收賬款收回情況

(四)基本建設情況

1、經股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。

2、該項目已經中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(文號)。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。

3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工。總投資額目前情況為： 。

(五)其他情況

四、年度報表審計情況

1、公司__年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為 。