3.0定義及分類:

3.1本作業指導書所稱的固定資產,是指公司擁有所有權(不含小區配套的設施設備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經營生產有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品部門在20__元以上并且使用年限超過兩年的應作為固定資產管理。屬于生產經營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產進行管理。

3.2固定資產按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機器設備(各類機器機械設備、通訊設備、監控設備、制冷設備、廚房設備等),3、交通運輸設備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設備(電腦網絡設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備),5、其它。

4.0管理部門及職責:

4.1固定資產一級管理部門:

綜合事務部是固定資產主管部門,負責對公司的`固定資產管理情況進行檢查監督,負責固定資產檔案的建立,組織年度固定資產的核查工作,負責制定各類固定資產的管理辦法和實施細則。

綜合事務部負責職責固定資產購買前的初審、驗收、登記、調配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合事務部報送固定資產變動的檔案資料及固定資產報廢單,每季度至少上報一次固定資產變動情況。

4.2固定資產二級管理部門:

固定資產二級管理部門為具體使用固定資產部門,部門負責人為第一責任人,辦理購買、報廢固定資產申請手續。根據&39;誰使用、誰保管&39;原則,固定資產具體使用人為直接責任人,正確使用,做好維修保養工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人,責任人離職時必須辦理固定資產交接手續。

5.0固定資產管理:

5.1固定資產登記、辦公設備的標識

綜合事務部建立固定資產檔案,各級固定資產管理部門應建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產的詳細情況,新購、調配增減、報廢固定資產及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產編號采用7位數字和字母混合組成,格式同下圖辦公設備標簽中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多(如電腦),為了便于區別和管理,貼標簽于明顯位置進行標識。

辦公設備標簽:

使用(保管)人

編號:□□□□□□□

類別號流水號

設備名稱

部門代碼

類別號見本作業指導書3.2項內容。

設備名稱欄填寫設備名稱關鍵詞的漢語拼音前兩個音節首字母(大寫),如:辦公設備為打印機(dangyinji),此欄填寫dy。

流水號:一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。

5.2固定資產的申購:

5.2.1需求部門(固定資產二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。

5.2.2受理申購的固定資產一級管理部門首先根據職責范圍內的現有資產分布及使用情況,盡可能通過調配內部閑置設備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經理審批。

5.2.3《采購申請單》若獲批準,則轉采購部門購買;若不獲批準,則轉回申請部門。

固定資產購回后,由領用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據此各自登記臺帳,建立固定資產管理檔案。財務部門根據合法的收據及固定資產領用明細表作帳務處理。

5.2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合事務部報送增置固定資產的檔案資料,綜合事務部建立該固定資產的檔案。

流程圖:責任部門(人)

申請部門

是固定資產一級管理部門

退回

否

公司總經理

否

通過

采購部門

采購部門、申請部門

采購部門、使用部門、

固定資產二級管理部門

綜合事務部

5.3固定資產調配:

5.3.1一級管理部門管理權限內內部固定資產調配時,由一級管理部門開據《固定資產內部調配單》一式三份,調入、調出部門和財務部門各一份,據以登記固定資產臺帳及作帳務處理。

5.3.2調出二級管理部門于下月5日前將固定資產調配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。

5.4固定資產報廢:

5.4.1固定資產使用達到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》一式三份報固定資產一級管理部門。

5.4.2由固定資產一級管理部門、財務部門分別簽署意見后報公司領導審批。

5.4.3使用部門、固定資產一級管理部門、財務部門根據審批表意見各自作帳務處理。

5.4.4固定資產二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產報廢單。

5.4.5公司綜合事務部歸檔處理。

責任部門(人)

使用部門

固定資產一級管理部門及財務部門

公司總經理

原使用部門、固定資產一級管理部門及財務部門

固定資產二級管理部門

綜合事務部

5.5固定資產核查

5.5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產管理部門人員對各部門固定資產進行全面核查,并向總經理提交盤點報告。

5.5.2責任人離職辦理交接手續時,二級固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。

5.5.3經核查發現固定資產缺失,責任人應承擔相應責任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產,若因管理不善而導致毀損的,由責任人按凈值賠償。

5.6固定資產財務及帳目管理:按財務管理相關規定及要求辦理。

6.0支持性工具:

《采購申請單》

《固定資產管理臺帳》

《固定資產報廢申請表》

《固定資產調撥單》

編制:審核:批準:日期:

企業公司固定資產管理制度篇2

為了加強固定資產的管理，明確固定資產使用者的責任的義務，保證資產的完整和不受侵犯，減少財務支出，現將固定資產的管理、使用制度規定如下:

一、固定資產由固定資產管理小組負責和使用分配，并做好固定資產的購建入庫、保管、使用盤點等工作。

二、固定資產的購建入庫，必須做到手續完整，購建后財務部門應憑相應的.手續記入總帳，明細帳，并填制固定財產卡，一式兩份，一份由財務部門存檔，一份由使用部門存查。

三、固定資產的保管使用，保管人對所保管的財產負責維護，若發現丟失，人為損壞，應照價賠償，借出，同時并訂立借據。對由保管人擅自借出而造成損失者，由保管人員負責賠償。

四、原保管人因工作調動或財產轉移時，應向管理小組說明，經專管員驗收核對，同卡片填寫相符后，方可辦理其有關手續。

五、發生固定資產增減變動時，必須申報主管部門和固定資產部門審查批準。

六、此項制度由固定資產管理小組監督執行，日常事務由專管員負責處理。

企業公司固定資產管理制度篇3

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在____年元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、管理分工

為了更好的利用固定資產，實行固定資產統一管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、統一管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

2、1資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

2、2、辦公室負責辦公室電腦桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。

三、主管部門的職責

建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3、1隨時掌握固定資產的使用狀況。

3、2各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3、3負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

3、4負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

使用部門嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。

3、5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

四、管理事項

4、1由于業務發展需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，需填寫“固定資產購置申請表”（參考附表），由相關部門負責購置。

4、2購進設備后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“固定資產入庫驗收單”（參考附表）報主管部門。主管部門根據“固定資產使用保管登記表”（參考附表）建立固定資產卡片，并通知使用單位。

4、3自建項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

五、調撥轉移

5、1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單

位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5、2公司內部設備的調撥與轉移，填寫“固定資產轉移單”（參考附表），必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的資產管理人員進行賬、卡交接。

5、3公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

5、4未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

六、報廢封存

6、1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（參考附表）一式三份，由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

6、2凡符合下列條件可申請報廢：

6、2、1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6、2、2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6、2、3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

6、2、4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6、2、5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6、3凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

6、4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6、5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

六、清查

6、1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

6、2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

（三）固定資產發生非常損失事故；

（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

6、3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

6、4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

6、5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的&39;固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

6、6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

6、7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

6、8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

6、9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

七、盤點

7、1財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，填寫“固定資產盤點統計表”（參考附表），做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。