實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)助理

實(shí)習(xí)目的：

會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《會計(jì)學(xué)原理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》、《管理會計(jì)》、《成本會計(jì)》及《會計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對所有有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中鞏固知識;開闊視野、增長見識，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。

一、公司概況：

___會計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于__市國家稅務(wù)局的會計(jì)師事務(wù)所，__年6月份改制成為___會計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于__市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師17名，是__地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊會計(jì)師人數(shù)最多的一家會計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為__地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢的會計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會計(jì)師協(xié)會和國家會計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識，提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級行業(yè)主管部門的檢查考評中，多次受到上級部門的表揚(yáng)，并被評為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會顧問;提供會計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會中的各個行業(yè)和領(lǐng)域。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：

1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

2.人員設(shè)置：

(1)主任會計(jì)師(所長)：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。

(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評價報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過的，主任會計(jì)師對該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價報(bào)告。

(3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價報(bào)告。

(4)財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表，審批各項(xiàng)目資金支出、費(fèi)用報(bào)銷等，如金額較大，提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。

(5)辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián)、資料管理和公司博客資料的上傳、文員工作、員工考勤、員工工作記錄、績效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條，不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。

(6)其他安排：由于人員有限，會根據(jù)實(shí)際工作情況臨時作出崗位調(diào)整或額外工作安排，務(wù)必隨時接受安排。

(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：

1.了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。

2.分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。

3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

我被分司審計(jì)部，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會計(jì)師給我介紹了會計(jì)師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明，最后，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力工作，爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做，也只有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯的，以前覺得課本上的都見過，其實(shí)對于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對于我來說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時間翻閱一些會計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢，老師把我領(lǐng)到一個角，我定睛一看才恍然大悟，原來是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。

就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機(jī)會看到了大量的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。然后，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的，沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程，在 完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。

4.我和老師出外勤，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位，是一家出租汽車公司，派我們事務(wù)所來審計(jì)。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價值就已經(jīng)上千萬，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè)。

這是我第一次自己接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，不過總不是自己弄的，沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上，老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我，哪個空格填什么，需要問出納拿什么，怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算，大致的過程了解了。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營運(yùn)執(zhí)照，對于他們來說，車頂多2、3萬，可是營運(yùn)執(zhí)照值10幾萬，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議，花了1個多小時的時間。開始有忙的感覺了，開心，明天還是要去那家公司審計(jì)，希望可以很快搞定。不過可惜，后來需要復(fù)印太多，我跑了很多趟復(fù)印室，沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù)，我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫，并裝訂成冊。

之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后，這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營運(yùn)證這個無形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了，時間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。

(三)發(fā)現(xiàn)的問題和建議：

1.審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。

2.事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴(yán)格明確職責(zé)，節(jié)約時間。本來事務(wù)所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多，每個小問題都不能忽視，如果不合理安排勞動力，造成人力資源浪費(fèi)，而嚴(yán)重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了。

3.被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，還要有個要有個良好的溝通能力。

三、實(shí)習(xí)體會：

短短的三周實(shí)習(xí)是我對會計(jì)這個學(xué)科有了更深的認(rèn)識：

第一、通過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性。對于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤，編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表登其他的會計(jì)報(bào)表，這只是一般的流程，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤，而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。

第二、對于這次實(shí)習(xí)，還存在著一些不足之處，比如實(shí)習(xí)的時間太短，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到，對審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型;再加上已經(jīng)很久沒有看書了，對于一些相對簡單的業(yè)務(wù)處理對哦有些不知所措，之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，是一成不變的，但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動，兩者相輔相成，可能會影響實(shí)習(xí)吧。總之經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會計(jì)本來就是煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。

第三、在這幾個星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個完整的審計(jì)過程。從中，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑，獨(dú)立的態(tài)度工作，對客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會一一計(jì)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比，數(shù)目的變化比較大的時候，審計(jì)的同事就會抓住客戶問個不停，直到得到滿意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。

實(shí)習(xí)，雖然就此告一段落了，總之，在這一個多月的時間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識，同時我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事，因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對于我以后的工作真的是受益匪淺!再過不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí)，想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺得我能學(xué)有所用，在作好本職工作的基礎(chǔ)上，成為社會發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會計(jì)專業(yè)人員!

審計(jì)報(bào)告范文模板篇2

根據(jù)__年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計(jì)情況要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報(bào)告如下：

一、整改工作開展情況

審計(jì)指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責(zé)任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。

二、審計(jì)整改情況

（一）問題整改情況

1.問題整改情況總述：審計(jì)共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應(yīng)整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險(xiǎn)未享受財(cái)政補(bǔ)助218.307萬元。截止__年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。

2.按問題類型分述：我縣屬于應(yīng)整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險(xiǎn)未享受財(cái)政補(bǔ)助問題。

（1）縣財(cái)政局__年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項(xiàng)目資金共1971.52萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點(diǎn)縣水利資金1200萬元和農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣與服務(wù)項(xiàng)目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于__年2月作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。

（2）縣財(cái)政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年1月份金剛臺林場項(xiàng)目報(bào)賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，__年2月已作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。

（3）縣財(cái)政局__年度收到上級財(cái)政專項(xiàng)資金1872.41萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年2月份，縣財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，將1875.41萬元納入__年統(tǒng)籌整合范圍。

（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)未享受最低30元財(cái)政補(bǔ)助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財(cái)政局已于__年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進(jìn)一步大數(shù)據(jù)比對應(yīng)享受補(bǔ)助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于__年新識別建檔立卡貧困人口，他們在__年參保繳費(fèi)時還不屬于建檔立卡貧困人口），補(bǔ)助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。

（二）責(zé)任人處理情況

因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責(zé)任人。

（三）未整改完成問題情況

問題全部得到整改落實(shí)，沒有未完成的整改問題。

（四）整改結(jié)果向社會公告情況

縣財(cái)政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進(jìn)行公示公告，圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項(xiàng)說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。

三、原因分析

一是按照上級關(guān)于“資金跟著項(xiàng)目走，項(xiàng)目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標(biāo)走，脫貧目標(biāo)跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當(dāng)年脫貧攻堅(jiān)涉農(nóng)資金整合計(jì)劃，當(dāng)年縣級投入已經(jīng)達(dá)到應(yīng)整合資金計(jì)劃要求，所以收到以前年度扶貧項(xiàng)目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當(dāng)年整合計(jì)劃。

二是__年收到上級財(cái)政專項(xiàng)資金1872.41萬元的指標(biāo)于__年12月底才下達(dá)，而__年縣整合資金實(shí)施方案按照省廳要求于__年12月20日已經(jīng)上報(bào)并鎖定，無法及時納入__年實(shí)施方案。

三是__年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)未享受最低30元財(cái)政補(bǔ)助，因有關(guān)部門不熟悉該項(xiàng)政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導(dǎo)致資金一直未發(fā)放到位。

審計(jì)報(bào)告范文模板篇3

一、實(shí)習(xí)目的

現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)，報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)等，但這些僅僅是理論課本的知識，沒有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個十分重要的環(huán)節(jié)。通過審計(jì)課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對審計(jì)理論知識的理解和應(yīng)用。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)習(xí)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

除此之外，在實(shí)習(xí)過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實(shí)習(xí)單位介紹

我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國富浩華會計(jì)師事務(wù)所，是經(jīng)過同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個月的審計(jì)實(shí)習(xí)。國富浩華會計(jì)師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)模化、國際化的大型會計(jì)師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和H股企業(yè)審計(jì)資格，為美國PCAOB（公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會）登記機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國最大的會計(jì)師事務(wù)所之一。國富浩華總部設(shè)在中國北京，在全國設(shè)有28家分所，遍及23個省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊會計(jì)師近1000人，資深注冊會計(jì)師11人，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財(cái)政部咨詢專家1人，證監(jiān)會發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。

事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想，構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂高效”的管理機(jī)制，以維護(hù)公眾利益為宗旨，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn)、社會信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭誠為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個任務(wù)：政府為了鼓勵學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新，需要對公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎勵，期限是在20__年7月1日到20__年3月31日。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào)，政府就會對該公司進(jìn)行獎勵和補(bǔ)貼。我們就是幫助政府對這些人員的信息進(jìn)行審核，看是否真實(shí)，是否符合要求。分別對公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核，公司包括勞動合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實(shí)性、合規(guī)性，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明、勞動合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性。

實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn)，我們的任務(wù)是幫助政府審計(jì)，要做到公平公正，有些虛假的申報(bào)一定要查出來，這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時間期限，還有就是怎么判斷這些證明與申報(bào)表是否相符，繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱與申報(bào)表是否相符，交款時間是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有公章，是否有繳費(fèi)憑證，是否無其他不合規(guī)事項(xiàng)；勞動合同包括是否為正式勞動合同，勞動合同是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有申報(bào)企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報(bào)表是否一致；學(xué)歷證明包括畢業(yè)時間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致，是否有校長簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報(bào)表是否相符等；身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號，身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等。對于不符合要求的要每個人建立一個文件夾，說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。

第二天就開始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù)，開始每人給了2000條，要求我們每天200條，但開始幾乎沒有人能達(dá)到這個要求。有的人審核公司，有的人審核機(jī)構(gòu)，我是審核機(jī)構(gòu)的，但其實(shí)大部分內(nèi)容是相同的。我要對每一條記錄每一項(xiàng)進(jìn)行審核，看與申報(bào)表是否一致，開始不熟練，找不到審核的重點(diǎn)，每看一項(xiàng)就得與申報(bào)表核對，這樣翻來覆去就耽誤時間，沒有效率，一天下來就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進(jìn)行交流，有些剛開始不知道，比如高自考的畢業(yè)證沒有校長簽名這樣也是合格的，還有一些情況自己沒有遇到，其他人遇到了，也要聽一下弄明白，說不定以后也會遇到類似的問題，所以要多與人溝通。

幾天下來以后就熟練了，看到一些證明就能馬上提煉出重要信息，然后與審報(bào)表核對，并且能記住這些信息，不用來回切換頁面，這樣就節(jié)省了時間，能抓住關(guān)鍵點(diǎn)，也是前幾天訓(xùn)練出來的。但是還有些問題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的，

有的需要和負(fù)責(zé)人討論，景負(fù)責(zé)人同意才能下結(jié)論，他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問題，看不清是不是有學(xué)校公章，但照片那里可以看見有鋼印，這樣也是合規(guī)的；還有專科起點(diǎn)本科的學(xué)歷為本科。社保問題，沒有開始時間，只有結(jié)算日，且不在申報(bào)期內(nèi)就不合規(guī)，但結(jié)算期是20w2年4月的可以通過，沒有起始日期，只有臺賬日期，這樣也可以，社保只有一個公積金管理中心的章，算社保章。

四、實(shí)習(xí)體會及感想

實(shí)習(xí)的過程中，每天都會有新的收獲，每天都會感受到自己在一點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)步，雖然只有短短一個月的時間，卻足以讓我受益終身。

1、專業(yè)素養(yǎng)獲得提升通過這次實(shí)習(xí)，對自己的專業(yè)有了更為詳盡和深刻的理解，同時也是對自己所學(xué)知識的鞏固和運(yùn)用。第一次零距離的接觸到了審計(jì)工作，公司財(cái)務(wù)的工作，了解了作為一個會計(jì)人員不僅要會記賬，還要懂賬，這樣才能將企業(yè)所擁有的資源發(fā)揮更大效用。同時，對會計(jì)分錄、財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用和編制又有了進(jìn)一步的掌握，不再僅僅局限于書本，而是聯(lián)系到實(shí)際。作為一個會計(jì)和審計(jì)人員必須時刻保持清醒的頭腦和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，因?yàn)闀?jì)審計(jì)工作中的每一個步驟都十分重要，只要有一個部分出錯，就會牽連到其他部分，會計(jì)部僅僅是簡單的記賬，而是一項(xiàng)十分嚴(yán)密的管理活動。

2、小事情蘊(yùn)藏大學(xué)問作為一個實(shí)習(xí)生，往往都是從非常簡單的東西做起，也就是很多人說的“打雜”，只是重復(fù)機(jī)械地做著不用思考的操作性的東西，例如核對信息、復(fù)印打印但從一開始我就不是懷著打雜的心態(tài)做事，我告訴自己這是一些基礎(chǔ)性的東西，我只有把這些工作都做好了，經(jīng)理才能委派給我更多其他的更有技術(shù)含量的任務(wù)。拿復(fù)印打印這件事來說，在這過程中我學(xué)會了使用復(fù)印機(jī)打印機(jī)，也懂得了怎樣去調(diào)整需要打印的底稿，去注意很多細(xì)節(jié)性的東西，比如底稿中的數(shù)據(jù)沒有做好鏈接、字體的美觀、版面的布局等問題，現(xiàn)在自己一看就知道問題出在哪了。因此，實(shí)習(xí)價值的高低不決定于實(shí)習(xí)工作本身的貴賤，而取決于我們自身的努力和積極程度。

3、做事情腦快才能手快這是我的部門經(jīng)理給我的忠告。不論干什么事情，只有心中有數(shù)，條理清楚，這樣才能更好更快的完成工作任務(wù)。譬如，需要核對每個人員的信息記錄，那么2000多條，如果東一榔頭西一棒，怕是核對大半天也弄不出來結(jié)果，反而正確率也會下降，這樣的工作效率在時間比金錢還貴重的審計(jì)工作里可是萬萬行不通的，若是稍微動一下腦筋，把每個需要核對的要點(diǎn)寫在一個紙上，這樣核對起來就輕車熟路很容易了，慢慢在腦子里也會記下來。再比如在每個公司的審計(jì)工作剛剛開始的時候，企業(yè)都會把審計(jì)期間全部的單據(jù)、發(fā)票提供出來，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時候找不到，耽擱時間，浪費(fèi)精力，誤了事情。這一點(diǎn)對我感觸很深，在以后的學(xué)習(xí)和工作中要有意識的訓(xùn)練自己這方面的能力和素質(zhì)。

4、溝通與交流實(shí)習(xí)不但是一個提高動手能力的機(jī)會，更是一個鍛煉交際能力的時機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助；對其他部門的人員保持熱情的態(tài)度，見面打招呼，待人和善有禮貌，辦起事情來會更順利。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。作為公司中的一員，要跟經(jīng)理和助理們經(jīng)常溝通交流，比如說活躍氣氛，讓工作環(huán)境變的更開心；遇到問題虛心向他們請教；自己主動去要求做一些力所能及的工作任務(wù)等等。有時候會聽到一些消息，說某某實(shí)習(xí)生覺得跟自己的上司總是格格不入，總是遭到經(jīng)理和助理的數(shù)落，我想若是他們之間能夠更好的溝通交流，就不會出現(xiàn)這樣的情況吧。很喜歡我的項(xiàng)目經(jīng)理，當(dāng)工作氣氛很悶時，她會說些讓人開心的事，當(dāng)誰遇到了不愉快的事情，她又會細(xì)心的安慰你，這樣雖然都是一些生活中的小事情，但是卻能讓我們以更輕松的心態(tài)去工作，情緒好了工作效率自然也高了。在工作過程中對于我這個還沒有入門的人而言有太多的不懂，經(jīng)常會遇到很多問題，我一般都是先自己思考，實(shí)在搞不懂了才去請教別人。

在跟同事和上級溝通中我領(lǐng)悟到的，遇到自己內(nèi)心的問題時一定要敢于提出或者跟上級同事談心，這樣既可以解決你的問題，又能讓他們更好的了解你的想法，了解你。總之，做審計(jì)不是只是負(fù)責(zé)任地做好他人覺得安安靜靜的查賬工作，良好的溝通更能讓我們的審計(jì)工作升值。

5、學(xué)習(xí)永無止境實(shí)習(xí)后最強(qiáng)烈的感想就是自己所學(xué)的東西太少，該學(xué)的東西太多了。專業(yè)知識、溝通能力、表達(dá)能力、反應(yīng)能力、英語、CPA考試要想適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！

審計(jì)報(bào)告范文模板篇4

近年來，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不斷增強(qiáng)，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁，我行上下對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，先后通過健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施，不斷細(xì)化管理，狠抓落實(shí)，連續(xù)多年完成了上級行下達(dá)的整改率目標(biāo)，整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表揚(yáng)，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時，有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)、健康發(fā)展。

以上成績的取得，是與各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。

為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施，加以完善：

一、應(yīng)進(jìn)一步提高對整改工作的&39;重視程度

內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。

二、應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯

針對每項(xiàng)整改項(xiàng)目，建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會議制度，認(rèn)真對照上級行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，注意對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時確認(rèn)問題責(zé)任人，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

三、應(yīng)進(jìn)一步提高整改報(bào)告質(zhì)量

目前，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大，審計(jì)部門和上級行對整改工作上報(bào)時限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴(yán)格按照報(bào)送要求和時限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對問題整改狀態(tài)的界定，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。

四、應(yīng)進(jìn)一步完善整改工作檔案資料

各機(jī)構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人，對整改資料要實(shí)行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據(jù)，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時提供;嚴(yán)格落實(shí)整改臺賬銷號制度，確保存在問題徹底消除。

審計(jì)報(bào)告范文模板篇5

一、實(shí)習(xí)的目的和意義

課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對審計(jì)理論知識的理解和應(yīng)用。

除此之外，在實(shí)習(xí)時過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程

這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營業(yè)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個內(nèi)容。

這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳，而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露。但是不同的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)過程也有所不同。

貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有

1、對庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;

2、對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調(diào)節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;

3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似，應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡，然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外，還要對應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整，并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。

存貨的審計(jì)過程，由于存貨的內(nèi)容比較多，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計(jì)的時候，除了先核對明細(xì)賬之外，還要對不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準(zhǔn)備，對存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查，最后完成存貨的審定表。

固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似，先對固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況，根據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表，最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。

管理費(fèi)用的審定過程比較簡單，但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜，因此審計(jì)的過程也比較麻煩，容易出現(xiàn)很多小問題。在審計(jì)過程中，需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表，然后完成審定表。

主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬，還有收入的確認(rèn)時間是否正確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄，完成主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。

主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時間，對錯誤的處理進(jìn)行調(diào)整，并完成相應(yīng)的審定表，再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。

營業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì)，主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如：對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整，對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整，對于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

(一)收獲

從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了，也因?yàn)殡S著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。

第一點(diǎn)是：了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。

感覺在整個實(shí)習(xí)的過程中所接觸到的東西與當(dāng)時上的審計(jì)的理論課嚴(yán)重脫節(jié)，審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系，對于實(shí)踐方面會碰到的問題基本不提及，因此我們在做審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時候幾乎是先看答案，再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里，老師可以教會我們很多的理論知識，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。

自學(xué)能力是指一個人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學(xué)獎獲得者丁肇中教授曾說過：“不要教死知識，要授之以方法，打開學(xué)生的思路，培養(yǎng)他們的自學(xué)能力。”自學(xué)能力不是與生俱來的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識，更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。

第二點(diǎn)：做事之前要先了解“游戲規(guī)則”，磨刀不誤砍柴工。

第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容，但是我們太急功近利了，直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的提取時，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計(jì)制度中都有涉及到。

其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則，只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手。當(dāng)然，很多規(guī)則再問我們初識它的時候并不知道它會有用，或者會有什么用，這就需要我們戒驕戒躁，至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會有一些印象。我們應(yīng)該保持一種“stay hungry，stay foolish”的心態(tài)來對待每一件事情。

第三點(diǎn)：加強(qiáng)實(shí)踐能力，改變自己的思維方式。

由于之前一直學(xué)習(xí)的是會計(jì)的知識，在很多方面，我們會過分的強(qiáng)調(diào)會計(jì)分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中，我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性，不懂得變通，發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提，希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變，變則通，通則達(dá)”，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。

第四點(diǎn)：前后聯(lián)系的重要性。

在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性，尤其是在做所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試程序的時候，這一點(diǎn)的感觸更加的深刻。對于會計(jì)人員要求我們對數(shù)字要很敏感，在審計(jì)的過程中也明顯感覺到要學(xué)會記憶數(shù)字，因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù)，我們要知道之前的錯誤對現(xiàn)在的審計(jì)對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計(jì)單位的錯漏。顯然，審計(jì)是比會計(jì)更深一層次的報(bào)表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。

第五點(diǎn)：加強(qiáng)了同學(xué)間的交流，取長補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展。

在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時間，也加深了對知識點(diǎn)的理解。

雖然這樣有時候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律，但是在這樣的互動學(xué)習(xí)中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識點(diǎn)，也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。

(二)不足

1、知識不熟悉

雖然說這次的上機(jī)實(shí)習(xí)課與審計(jì)的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識都涉及到以前的會計(jì)知識，如主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件、會計(jì)分錄的調(diào)整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識的淡忘，也有一部分是知識的欠缺。

2、實(shí)踐不足，操作能力較差有待提高

在整個實(shí)訓(xùn)過程中由于審計(jì)處理程序不熟悉，很多業(yè)務(wù)做得磕磕碰碰的，浪費(fèi)了很多時間。而且有的業(yè)務(wù)處理過一次了，第二次操作的時候還是會有錯誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時的回過頭來看看自己走過的路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。 此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知，雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時間。同時，之前積累的知識不夠牢固，很多都很混亂，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的。

3、對計(jì)算機(jī)的實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)不了解

這次的實(shí)訓(xùn)是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個系統(tǒng)，所以在操作上出現(xiàn)一些問題耽擱實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度。

總之，在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計(jì)這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。

審計(jì)報(bào)告范文模板篇6

一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無貪索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購價格、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問題。如對固定資產(chǎn)計(jì)價是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價值應(yīng)包括酒店為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅲ鈳沤杩钫酆喜铑~和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源，所涉及不同的費(fèi)用支出，采用不同的具體計(jì)價。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。

4、審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計(jì)價、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計(jì)提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的3%-5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤。

3、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問題，福利基金、工會經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計(jì)入當(dāng)期損益，酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時將面額、溢價或折價和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)

1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價是否合規(guī)、合理，有無通過財(cái)產(chǎn)估價侵犯法人合法權(quán)益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國家另有規(guī)定外，酒店的注冊資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶核算，注冊資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價格或者合同、協(xié)議約定的價格作為酒店記賬的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無多提少提。酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規(guī)定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過五年，超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補(bǔ)期限，未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補(bǔ)。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價是否正確、合規(guī)，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚，有無超過計(jì)劃或定額，領(lǐng)用是否合理。

2、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn)，酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。

3、酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對象，一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖栴}，酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用，不需要分?jǐn)傆?jì)入營業(yè)成本。

審計(jì)報(bào)告范文模板篇7

政府：

年初，__審計(jì)局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用狀況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改狀況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作職責(zé)。

市審計(jì)局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)狀況的工作匯報(bào)，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。

二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計(jì)整改工作十分重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對欠繳社會保險(xiǎn)基金的問題，

一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；

二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳；

三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社保基金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；

四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時機(jī)，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。

3、針對“兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對存量資金重新思考設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的狀況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個別不完全貼合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅(jiān)持“動態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長效機(jī)制。

為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會保障財(cái)務(wù)制度。按照社會保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。

審計(jì)報(bào)告范文模板篇8

20_年我在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。現(xiàn)對今年審計(jì)工作進(jìn)行以下總結(jié)。

一、基礎(chǔ)建設(shè)

20_年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員2名，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級會計(jì)師資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。

二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。派遣同志前往外地進(jìn)行學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。與多所高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團(tuán)已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對集團(tuán)每個中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

四、參與校辦產(chǎn)業(yè)改革

由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團(tuán)體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

五、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程

隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計(jì)處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。