一、基本情況

(一)被審計人基本情況。

__X，男，生于1962年11月，大專文化程度，中共黨員，經濟師。20__年9月至20__年2月任荊門市__X，分管稽核監察、安全保衛工作。

(二)被審計人所在單位基本情況。

截止20__年2月底，__X下轄機構下轄機構網點__X個，其中：__X。全轄共有員工__人，其中：在崗員工__人，內退員工__X人，工勤人員__X人。

報表反映各項資產總額__億元;負債__億元，其中：各項存款__億元;所有者權益__億元，其中：未分配利潤__億元，未彌補歷年虧損__億元。累計虧損掛賬__億元。

二、被審計人任職期間履行職責情況

該同志任職期間，認真貫徹__X及監管部門要求，抓住工作重點，強化監管職能，突出風險管控重點，堅持從嚴治社，及時糾正并處理各類違規，為__X發展保駕護航，有力地推動了全市__X改革發展工作。

(一)抓住工作重點，強化監管職能。

一是加強稽核監察隊伍建設，監督管理工作提供組織保障。通過公開選聘與組織考核推薦的方式，調整完善了34名審計稽核人員，并保持了稽核隊伍的相對穩定。出臺了稽核監察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程序、紀律處分工作程序和工作報告制度、工作例會制度、勞動紀律制度等。先后組織了兩次審計監察及安保人員的輪訓，通過對案防工作流程、審計工作程序、信貸業務審計方法、經濟責任審計方法、信貸違規定性、財務違規定性、稽核項目檔案與內務管理等相關知識的學習，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。

二是突出風險管控重點，__X發展保駕護航。多次組織了全轄營業網點、金庫、ATM機的安全評估大檢查，并將評估結果進行了通報，引起聯社黨委的高度重視，經市、縣兩級的共同努力，先后增加投入大量資金，經督促整改，除4個信用社網點需納入下年改造計劃外，其余安保設施均達到公安部GA858-20__行業標準。圍繞改革發展目標，統籌常規審計和階段性業務發展重點審計，共開展了50萬元

至100萬元到期未收回貸款、機關財務管理、干部交流離任、基建項目等11項(次)審計活動;同時，開展了包括財務對賬、授權、密押、印鑒、票據、大額存款、百萬元以上大額存款、銀行卡專項檢查活動十余項，通過檢查及時暴露和處置了一些風險隱患，切實規避了各類風險，進一步優化了農信社內部經營秩序和管理環境。

三是堅持從嚴治社，及時糾正并處理各類違規。對違規違紀行為始終保持打擊的高壓態勢，對審計、檢查工作中涉及的違規違紀責任人督促縣級聯社進行了責任追究。

(二)狠抓案件防范，確保穩定平安。

圍繞“改革、發展、規范”三大中心任務。突出防案控險工作重點。通過層層落實案防責任，深入開展“內控和案防制度執行年”活動，確保了全轄農信社人、財、物全面安全無事故，進一步提高了監管工作實效。一是市、縣兩級聯社分別成立了案件防控領導小組及專門辦公室;二是層層簽定案防責任狀;三是按照案件防控工作量化考核細則組織案防工作量化考核;四是深入開展“內控和案防制度執行年”活動;五是認真開展“三項”檢查;六是認真落實領導干部案防工作“三個一”、“”四個一、“五個一”制度。使全員的案防意識得到了明顯提高、內控和案防制度的執行力得到明顯增強、內控制度得到進一步的完善，促進了各項業務的穩健發展，任期內未發生案件。

(三)堅持廉潔自律，強化作風建設

在作風建設上，一是嚴謹求實，注重開展調查研究，主動參與縣級聯社轉換經營機制調研活動及擬定公司部、個貸部、清收部及績效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對過去違規處理不到位的問題，加強個案督辦，并深入一線與被處理員工面對面談話，及時化解矛盾，消除違規上訪事件所帶來的負面影響;三是服務基層誠墾熱情，對基層反映的&39;問題，及時答復和幫忙解決。

在廉政建設方面，一是重點加強并監督領導班子的黨風廉政建設，層層簽訂黨風廉政建設責任書，通過建立領導干部一崗雙責制度，完善廉政建設檔案制度，加強對領導干部及一線高管人員的行為監督;二是督促相關部門健全社務公開和公示制度，完善民主監督機制，對群眾關心的熱點、難點、疑點、焦點問題，以及領導班子建設、人事決定、財務收支、信貸發放、辦事結果，提高工作的透明度，實行民主管理并接受群眾的再監督;三是嚴格自律，嚴格遵守中紀委十七屆五次全會提出的“五個嚴禁”及黨員領導干部謙潔從政“八禁止”行為規范和省聯社黨委作風建設“六不”承諾。

三、審計中發現的問題

在對___任職期間履責情況審計中，發現___及荊門市聯社總體工作存在以下幾個方面的問題：

(一)部分審計項目有待進一步跟進，對部分員工輪崗

的離任審計還沒有同步開展，對轄內縣級聯社副職干部的任期經濟責任審計沒有按規定期限開展，部分審計項目檢查的內容還不夠全面。

(二)還存在對部分違規違紀人員的責任追究不到位的問題，有待今后督促落實。

(三)個別員工違規放貸的現象還沒有得到遏制，員工思想教育還有待進一步加強。

四、審計建議

針對審計中發現的問題，對___及__X今后的工作提出如下建議：

(一)對___的建議。一是要進一步加強學習，不斷提高自己的政治理論和業務素質;進一步提高組織領導、管理能力。二是要多深入基層開展調查研究。三是要進一步嚴格落實各項規章制度。

(二)對__X的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進一步加快業務發展步伐。二是要加大對不良貸款的清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產質量。三是要嚴格加強貸款管理，嚴密防范貸款風險。要嚴把貸款審批關，加強貸后跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進一步加強對轄內農信社內控管理，認真落實省聯社出臺的各項內控制度。五是要妥善解決歷史遺留問題，理順工作關系。

審計報告工作篇2

根據《__縣人民政府辦公室關于印發20__年度__縣實行最嚴格水資源管理制度考核工作方案的通知》（x政辦〔20__〕__號）通知要求，我局按照考核內容和評分標準對20__年度實行最嚴格水資源管理制度的落實情況進行了全面自查，現將有關自查情況報告如下：

一、工作開展情況

1.加強領導，靠實責任。自該活動開展以來，局黨組高度重視，及時召開專題會議，對實行最嚴格水資源管理制度工作進行了全面安排和部署，成立了最嚴格水資源管理制度工作領導小組，領導小組下設辦公室，負責制度制訂、人員抽調、情況報送、督查檢查等工作。并結合我局實際情況制定了相關工作制度，通過嚴格實施工作制度，層層分解任務，逐級靠實責任，切實做到了認識到位、行動到位、措施到位，為實行最嚴格水資源管理制度提供了強有力的.組織保證。

2.強化宣傳，營造氛圍。充分發揮輿論先導作用，堅持把強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度的基礎，采取發放宣傳資料、張貼宣傳標語、拉掛宣傳橫幅等形式，深入開展了以《中華人民共和國環境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》等法規為主要內容的水資源專題宣傳教育活動，進一步增強了干部職工和人民群眾的環保意識和節約用水意識，形成了人人愛護環境、人人重視環保、人人節約用水的社會氛圍。

二、自評情況

經自查，我局建立了實行最嚴格水資源管理制度工作領導小組，自評得分為__分；制定了切實可行的最嚴格水資源管理工作制度并加以落實，自評得分為__分；積極開展實行最嚴格水資源管理制度的宣傳教育工作，自評得分為__分。綜合自評總分為__分。

三、成效與經驗

在工作中，我局將強化宣傳作為抓好實行最嚴格水資源管理制度工作重點，切實增強了干部職工和人民群眾的環保意識和節約用水意識，使實行最嚴格水資源管理制度工作真正取得了實效。

四、下一步工作措施

在今后工作中，我們將嚴格按照中央、自治區、市和縣關于實行最嚴格水資源管理制度的目標要求，進一步完善工作制度，靠實責任，強化措施，狠抓落實，確保上級政策完完全全落到實處。

審計報告工作篇3

我們接受了委托，對__公司(以下簡稱貴公司)的)清算期間的財務報表進行審計，根據《公司法》及公司《章程》的有關規定，貴公司已經x年x月x日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于x年x月x日開始對公司進行清算。現將貴公司清算情況報告如下。

一、貴公司登記情況，包括公司名稱：__；公司類型：__；法定代表人：__；住所：__成立時間：x年x月x日；注冊資本：__；股東姓名(名稱)：__；股東出資額：__；出資比例__。

二、貴公司清算組已于x年x月x日向公司登記機關備案，并取得《備案通知書》(文號X)。清算組成員由股東__、__、__等人組成，由__擔任清算組負責人。

三、通知和公告債權人情況。貴公司清算組于x年x月x日通知公司債權人申報債權，并于__在__報公告公司債權人申報債權。

四、貴公司財務狀況。截止__，公司資產總額為__元，其中，凈資產為__元，負債總額為__元。附《資產負債表》。

五、貴公司財產狀況。附《財產清單》。《財產清單》內容包括財產的名稱、數量、價值等。

六、貴公司債權債務狀況。__

七、貴公司清算所得稅處理情況

(一)、資產處置情況

1、貨幣資金、相關債權、存貨、機器設備等的處置情況，對發生的資產損失是否已按《企業資產損失稅前扣除管理辦法》取得相關批復。

2、房屋等不動產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、不動產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。

3、土地使用權等無形資產的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、無形資產價格評估的依據、轉讓環節繳納的稅費等情況。

(二)負債處置情況

各種借款、應付帳款、其他應付款等債務至清算結束日的處理情況，對因各種原因尚未歸還的債務否已按“確實無法償付的應付款項”計算應納稅所得額。

(三)已享受的稅收優惠

是否涉及已享受收稅優惠因條件變化而補稅

(四)清算所得及應納稅所得稅額

八、貴公司資產總額為__元，并按以下順序進行清償：

1、清算費用；__

2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金；__

3、稅款；__

4、債務；__

5、剩余財產按股東出資比例分配。__

截止x年x月x日，貴公司債權債務已清算完畢，剩余財產已分配完畢，實收資本為零。

審計報告工作篇4

A公司：

我們接收委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產學研省部合作專項資金”項目“…………”(項目編號：;下達文號：)在____年__年__月至____年__月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產學研省部合作專項資金”的收支使用情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《……合同書》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況

A公司系____年x月x日注冊成立的有限責任公司，由__X工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號：NNNNNNNN;注冊資本：人民幣NNNN萬元;法定代表人：__X;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司經營范圍：______________。

項目基本情況：A公司于____年__月__日，與B、C等單位1

聯合向廣東省教育部產學研結合協調領導小組辦公室申報“。。。。。。。。。”項目。經廣東省教育部產學研結合協調領導小組辦公室

二、項目合同有關規定

(一)在本項目執行期內，項目總經費為NNNN萬元，其中省部產學研辦經費為__X萬元。

總經費開支預算計劃為：

基建費萬元，用于……

原材料費萬元，用于……

設備購置及使用費萬元，用于……

專用業務費萬元，用于……

其他萬元，用于……

(二)省部產學研辦經費__X萬元，計劃分配如下：A公萬元、B萬元、C萬元。

省部產學研辦經費應單獨列帳核算，專款專用，開支預算計劃為：

基建費萬元，用于……

原材料費萬元，用于……

2

設備購置及使用費萬元，用于……

專用業務費萬元，用于……

其他萬元，用于……

三、項目合同中有關指標的執行情況

經審計，截至____年__月__日，合同執行情況如下：

(一)經費到位情況：

我們根據銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的.項目總經費為______萬元;已到位的省部產學研辦經費為__X萬元。

(二)省部產學研辦經費分配及單獨列帳核算情況：

經核查，貴公司已經(或沒有)為省部產學研辦經費單獨列帳。根據省部產學研辦經費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產學研辦經費實際分配情況如下：

A公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日B公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日

C公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日

(三)項目經費支出情況：

我們根據相關帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金____萬元，其中省部產學研辦經費實際支出資金YYYY萬元，列表如下：

專項經費審計報告樣式

附送：項目財務報告附注

______會計師事務所(有限公司)中國注冊會計師：AAA中國注冊會計師：BBB

____年__月__日

審計報告工作篇5

審計統計工作作為審計工作的重要組成部分，我局不斷加強對審計統計工作的領導和投入，不斷進行規范，但仍然存在著一些問題和不完善的地方，根據州局下發的《關于進一步加強審計統計工作通知》文件，我局開展了審計統計工作的自查工作，現將自查情況匯報如下：

一、統計基礎工作薄弱

我局現有的審計統計人員1名，屬于兼職，專業知識結構不齊備，缺乏統計理論知識，工作經驗不足，對審計的具體業務不甚了解，往往不能正確地將審計業務文書中所反映的問題準確地填列審計情況臺賬中。

二、對審計發現的問題不能準確的填報至臺賬中

統計人員在實際填制審計情況臺賬及報表過程中，對審計查出主要問題的填報不能較好地把握，時有出現報表所填報的統計指標與實際審計結果脫節的情況。統計人員在填制審計情況臺賬時，主要是依據審計報告、審計決定書等審計業務文書，但是一些審計項目的審計業務文書對主要問題的定性和界定與審計統計軟件報表中的統計指標相比不夠明確，模棱兩可，統計人員在建立填制臺賬和報表時不能準確區分屬于哪一類問題。統計人員由于不能準確地把握統計指標的含義，把審計查出的問題籠統地填列為統計指標的“其他”，從審計臺賬中根本無法看出查出主要問題的性質。審計統計制度的不完善也給開展統計工作造成一定的.影響，按照報表填報遵循“誰審計、誰填報”的要求，但是我局都是由統計人員一手包辦，容易出現對問題的劃分不正確的問題，直接影響審計統計質量。

對于我局審計統計工作中存在的問題，局領導高度重視，并有針對性的提出了解決的措施和辦法。

三、重視審計統計工作

加強審計統計人員的業務培訓，努力提高審計統計人員的政治素質和業務素質。統計人員具備與其從事的工作相適應的審計、統計、計算機等方面的專業知識和業務能力，不僅熟練地掌握計算機操作技能和網絡技術，而且掌握各種審計業務知識，熟悉相關的法規政策。審計統計人員還應認真學習審計署制定的審計情況統計報表及編報說明，重點理解報表指標體系及勾稽關系，以及表與表之間的來源和對應關系，熟練掌握審計統計管理軟件中各項填制功能的運用及操作技能。

四、嚴格工作程序和規范，確保統計質量

按照審計統計工作統一領導、分級負責、歸口管理的原則，認真執行統計報表制度和審計統計工作制度，堅持數出有據。在具體操作上，定期備份審計統計軟件數據，定期清理落實審計決定，要求審計報告、審計決定書等業務文書中審計查出主要問題與審計統計指標的審計查出主要問題相一致，以保證審計情況統計報表數據的準確性和真實性。

審計報告工作篇6

各位委員：

20__年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了20__年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區檢查整改情況。

市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監察部門移送案件線索2起。

現對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面

1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。

在編制20__年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規范政府采購行為。市財政局將嚴格規范政府采購預算編制、執行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發生。

3.關于新菜地開發基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于20__年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由于企業改制，已根據相關政策，經有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20__年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執行方面

1.關于預算編制、批復不規范的糾正情況

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好20__年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市財政局從20__年開始，已統一將預算編制細化到二級單位。

2.關于部分單位預算編制不規范等問題的整改情況

市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已于20__年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20__年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于20__年12月30日并入部門的賬戶，實行統一管理。

市科技局已于20__年扣除下屬四個科研所重復列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。

3.關于部分二級單位財務收支亟待規范的糾正情況

在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產抵還300萬元；通過調整單位“事業支出”和“事業基金”歸還931.74萬元。

制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產開發公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對19__年至19__年挪用檔案保證金用于發放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。

另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據規定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計劃報市建委審定后執行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規定，于1999年和20__年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規定的行為作出深刻檢查，并將依據有關規定，對當事人追究相關責任。

市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于20__年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至20__年12月合作經營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于20__年4月前征繳入庫。

2.關于壓欠力度不夠，造成企業欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，20__年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；20__年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發生。

3.關于調節收入進度，延壓的5153.59萬元企業稅款，已于20__年初全額入庫

市地稅局要求東西湖區地稅局提高認識，規范稅款征收入庫，避免此類問題再次發生。

（四）科技三項費用管理使用方面

1.關于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設的糾正情況

市科技局20__年12月已撤消為承建科技大樓的某置業公司向商業銀行借款500萬元提供的質押擔保，質押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉化基地建設的名義，轉撥給市科技局用于科技大樓基本建設的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現的辦法，確保20__年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結果報市人大財經委員會。

2.關于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至20__年2月為止，市科技、財政局已撥付20__萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。

3.關于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況

20__年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中20__年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至20__年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。

整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經營正常的24戶企業的待收資金1822萬元，要求企業列出還款計劃，年內收回，做到應收盡收；屬于改制、破產的52戶企業的待收資金1960.05萬元，按照改制企業有關政策，作出相應處理；屬于經營困難、負債較重等情況的39戶企業的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結果和處理意見報市政府。

為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續的企業，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯合印發《關于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設項目方面

1.關于部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的糾正情況

部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的問題，已引起有關項目建設單位的重視，并采取了相應措施引以為戒，防止此類現象發生。對洪山區市政總公司違規出借資質證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。

2.關于部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況

市政府已責成相關部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產業化項目資金667.1萬元的問題，已于20__年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司20__年6月之前以項目配套設備歸還。

市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據有關法規進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態園林有限公司、武漢森茂生態綠化有限公司挪用環城森林生態工程征地補償費共計180.5萬元的問題，已于20__年4月全部收回。

市江堤加固項目建設中漢南區、江夏區的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于20__年11月全部整改收回。

3.關于部分項目建設資金管理不規范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況

原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關部門和單位按資產管理關系，進行清算調整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于20__年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已采取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關于層層滯撥環城森林生態工程征地補償費的糾正情況

在市林業局的干預下，市林業發展公司及東西湖區園藝公司已于20__年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。

5.關于個別項目建設成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已于20__年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠城區財政運行狀況調查方面

1.部分區存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區沌口小區管委會、新洲區財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區兩級政府的高度重視，市政府要求各區政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預決算的嚴肅性。

蔡甸區政府制發了《關于切實加強全區土地交易資產以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區政府將對執收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預算內收入納入預算內，并合理下達各鄉鎮行政性收費收入計劃；新洲區政府通過深化收支兩條線改革，規范非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。

2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區財政局按預算安排，在撥付區科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區政府已糾正了不規范的做法。在20__年預算安排中保證了科技三項費用的資金來源，并承諾將嚴格按預算法的相關規定，對科技三項費用據實列支。

蔡甸區20__年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預算暫存，區政府已將502.8萬元全部作為企業發展資金撥付到位。

3.對4個區的部門預算編制不規范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況

蔡甸、江夏、黃陂和新洲區政府對審計調查反映的問題進行了專門的研究，各個區都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預算編制工作，提高部門預算編制的質量，增強預算的約束力。對可預見的支出一律通過年初預算安排；除突發事件、特大自然災害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調整的，要報經區人大批準后才能執行，確保預算的嚴肅性。

（七）國有企業改制方面

市政府對國有企業改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區改制企業進行了審計調查，揭示了部分國有企業改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責成市國資管理部門及有關區政府研究進一步完善了國有企業改制的控制辦法。對審計發現的重大問題，已移交司法部門和其他相關部門進一步查處。

1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權向市土地交易中心申請掛牌轉讓，湖北某房地產開發有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于20__年9月作為案件線索向江漢區檢察院移交。

江漢區檢察院經核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業，20__年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉讓給湖北省某房地產開發有限公司。20__年3月經職代會同意簽訂了轉讓協議。20__年3月到10月該房地產開發有限公司分4次將400萬元轉讓費付清。

20__年4月，為辦理土地的過戶手續，汽車修配廠按規定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區檢察院未發現該土地轉讓過程中有屬于檢察機關管轄的貪污、賄賂等職務犯罪行為。

2.武漢建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況

武漢建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產公司簽訂補充協議，目前該廠正在依法依規追索200萬元轉讓差額款。

武漢建筑機械廠瞞報資產總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司凈資產447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產評估范圍。市國資經營公司于20__年11月委托中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產已納入賬內并進行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況

東西湖區政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設備及將原材料、產成品以300萬元的價格轉讓給新東棉紡織有限公司，轉讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區人民法院裁定書，裁定轉讓行為有效，促使其完善了相關法律手續。

4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫療保險費等負債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區政府已按有關規定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫療保險費等已得到全部糾正。

5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區政府將督促企業于20__年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.武漢制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區武漢制藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。

截至20__年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發放內退工資、交納社保醫保等；15名已支付了補償費。

（八）其他部門財務收支方面

1.關于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況

市教育局挪用教育費附加449.19萬元的問題，其中，用于教研中心大樓裝修379萬元、彌補機關經費70.19萬元。

經審計公布后，市教育局非常重視，已按審計決定接受了處理，同時細化了教育費附加的預算，嚴格了預算管理的規定和程序。

市外經局挪用外貿專項資金36.16萬元用于局機關經費開支的問題。已按程序報市財政局列入20__年部門預算，并將擠占資金歸還原渠道。

市人防辦擠占人防“結建費”70萬元，借給下屬武漢人防工程公司，用于承攬三峽工程項目的問題。因武漢人防工程公司已改制，經省人防辦批準，從省“結建費”中抵還70萬元借款。

2.關于市民政局將部分抗洪救災專項資金未實行專戶管理，滯留12年未撥，違規存儲，資金難以收回等問題的整改情況

在市政府的督促和協調下，市民政局已收回存入沌陽信托投資公司的救災捐贈款本金540萬元。市監察局、市審計局對有關涉嫌人員的違紀違法問題進行延伸審計，立案查處。

3.關于公款私存、設立賬外賬和小金庫的糾正情況

市民政局及其下屬單位將門面租金收入、利息收入、“路伙費”等存放賬外核算，用于發放干部職工獎金補貼等支出的問題，已將余額36萬元收繳國庫。

市教育局內設機構教育國際交流服務中心、教育人才服務中心、語言測試中心和建筑設計室的相關收支未納入局機關統一核算，形成賬外資金179.58萬元的問題。市教育局已按審計決定作了賬務調整，31萬元罰款已上繳國庫；并將教育國際交流服務中心等單位財務收支納入了部門預算實行統一管理。

市房產信息測繪中心將單位繳納的購房款17.71萬元以個人存折方式存放的問題。該中心在審計期間主動整改，已將上述購房款轉入單位賬戶，統一進行核算。

4.對市白蟻防治研究所違反財務制度規定，以假發票套取現金，違反財政管理規定亂支濫用等問題，市房產局取消了白蟻所設立的“規劃管理費”的提取和支付，完善了財務管理的.辦法，健全內部控制制度，對原所長已作出免職處理。

5.關于市房產局登記發證中心、市教育局所屬實驗幼兒園和常青第一學校違反收支兩條線的規定，預算外資金未納入財政專戶，坐收坐支共468.48萬元的問題，已整改到位，按規定全部將預算外資金納入了財政專戶管理。

二、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的原因

近幾年來，市政府非常重視加強財政財務管理工作，不斷深化財政改革，積極推進部門預算、收支兩條線、政府采購和國庫集中支付的改革進程，要求各部門各單位要牢固樹立依法理財、依法行政的觀念，在建立責任政府和信用政府上狠下功夫，并取得了明顯的成效。

從20__年度審計查出問題的糾正和整改情況看，產生問題的原因主要在于：有些部門和單位對財政財務管理工作認識不高、重視不夠，實際工作中放松了管理，對已有的規章制度執行不力，執法不嚴；有些部門和單位受部門和小團體利益的驅使，在執行財經法紀上踩線越線，有法不依，甚至屢查屢犯，知法犯法；有些部門和單位沒有樹立科學的發展觀和正確的政績觀，只講政績，不講法紀，只顧眼前利益，缺乏長遠考慮，盲目鋪攤子上項目，工作作風不實；另外體制上的不合理，轉軌過程中管理上存在的漏洞，制度不完善和監督的缺位，使有些深層次的問題一時還難以解決。

通過對這次審計查出問題的整改和原因分析，市政府將進一步要求各部門、各單位提高對財政財務管理的認識，強化行政責任追究，在宏觀經濟管理和運行中，進一步完善制度、健全體制、規范運作、嚴格程序，加強審計機關對財政財務工作的制約與監督，真正實現財政資源配置權和執行權運行的公開、公平和公正。

三、加強財政預算管理意見的落實情況

市政府十分重視審計工作報告中對加強本級預算管理的意見的落實，已責成市財政、審計、地方稅務局等有關部門認真研究，并采取了如下一些具體措施。

（一）關于進一步完善財政分配和預算編制管理工作

市政府高度重視部門預算和細化預算的編制工作，近年來采取了一系列的措施，促進了全市部門預算的全面推開。為進一步完善預算編制管理，提高財政資金分配的透明度，市財政局從源頭做起，在《關于做好20__年市直部門預算編制工作的通知》中明確要求：

第一，各部門所有的收入要全面、完整地在部門預算中反映。市直各部門的非稅收入管理，要嚴格執行《財政部關于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜〔20__〕53號），做到按政策規定應收盡收，按管理規定全額繳入金庫或財政專戶，實事求是地編列非稅收入計劃。

第二，市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總。

第三，市計委、經委、建委，市科技、教育局等有預算分配職能的部門，要認真履行職責，嚴格按照專項資金的性質和編制程序，切實組織好專項資金預算編制工作。

（二）關于強化專項資金管理，提高資金使用效益方面

為了加強財政專項資金的管理，用好用活財政資金，促使財政資金發揮更大的使用效益，市財政局已制定《市財政局關于進一步加強和規范財政資金專戶管理的通知》，進一步深化財政國庫管理制度改革，加強和規范財政資金專戶管理。

在規范賬戶管理的基礎上，擬定了《武漢市財政專項資金管理暫行辦法》，規定市財政部門負責對專項資金的審核、分配、批復、下達和監督管理；各職能主管部門負責財政專項資金的申報、預算草案編制、資金使用計劃的制定和管理，以進一步加強財政專項資金管理，提高資金使用效益。

（三）進一步深化“收支兩條線”改革，理順財政管理關系

市政府組織市財政、審計局和市國資辦于20__年下半年聯合對有關部門房產及國有非經營性資產轉經營性資產情況進行了調查。為進一步深化“收支兩條線”管理，市政府辦公廳在調查的基礎上制發了《關于切實做好全市行政事業單位國有非經營性資產轉經營性資產占用費征管工作的通知》，進一步強化了全市“收支兩條線”的管理工作。將應納入“收支兩條線”管理的資金，全部納入財政管理，規范了非稅收入管理，深化了“收支兩條線”改革。

（四）加大稅收征管力度，堅持依法治稅

市地稅局從加強管理入手，

一是大力清繳欠稅，利用現代信息技術和金融支付結算工具，拓寬納稅申報和稅款繳庫渠道。

加強對收入的統計分析和預測，分析各主要稅種、稅目收入增長和相關經濟指標之間的關系，進一步強化組織收入動態管理，切實提高稅收征管水平。

二是強化監督，穩步推進稅收執法責任制。

市地方稅務局印發了《20__年度收入目標及征管質量考核獎懲辦法》，改變單一強調稅收計劃的考核模式，強化對稅收征管質量從申報率、入庫率、滯納金加收率、登記率、（逾期申報）處罰率和欠稅增減率等六項綜合考核，以明確過錯責任、追究程序和處理辦法。

三是切實加強減免緩退稅管理。

嚴格按照稅法規定的管理權限、范圍、程序和時限辦理減免緩退稅審批，不得違規越權審批。改變稅收征管中存在的人為調節稅收收入進度的現象。四是制定了《市局關于對個人所得稅代扣代繳單位扣繳稅款年度調整核實征收工作的通知》，進一步規范全市所得稅代扣代繳工作，保證稅款及時完整入庫。

（五）四個遠城區存在的預算管理不規范、財務管理比較薄弱、部分單位存在虛列財政收入等問題，已引起區委區政府的高度重視。

為維護預決算的嚴肅性，真實準確的反映各區的財力狀況，四個區都制定了相關加強財政管理的措施。

一是發揮各區的資源優勢和產業優勢，向內使勁，集聚財力；

二是深化改革，廣辟財源；

三是加強管理，科學執政；四是量入而出，樹立正確的政績觀。

市委、市政府為支持四個遠城區的經濟發展，出臺了《關于進一步促進區級(域)經濟發展的意見》，提出了支持遠城區經濟發展的傾斜性政策。市政府在采取措施促進區域經濟發展的同時，要求市財政局加強對區級財政規范管理的監督檢查，尤其重視對轉移支付資金使用情況的監督檢查，以加強財政財務管理，提高上級財政撥付資金的使用效益。

（六）市人大非常重視政府投資建設項目的監督工作，已將《武漢市政府投資項目審計監督條例》列入20__年市人大的立法計劃。

為加大政府投資建設項目的審計監管力度，從組織上保證重點建設項目必審制度的推行，市政府決定由市審計局負責組建市重點項目投資審計中心，以增強審計力量，擴大審計監督的覆蓋面，更好地履行對政府投資項目的管理和監督職能，努力提高政府投資管理水平和投資效益。

審計報告工作篇7

近年來，我局始終把審計統計工作作為審計工作的重要組成部分，不斷加強對審計統計工作的領導和投入，不斷規范審計統計工作，不斷完善管理機制，我局統計工作在上級審計機關的指導和幫助下，審計統計工作取得了較好的成績。主要是從以下幾方面作好審計統計工作：

1、領導重視，加強管理。

局領導重視統計工作，統計報表、統計分析報告和統計臺賬都親自把關，使統計工作達到規范、完整、準確性。局黨組書記、局長同志經常在全體干部職工會議上強調統計工作的重要性，要求各個股室與辦公室相互配合，力求使統計工作達到一個新臺階。并肯定統計工作成績，對統計工作嚴格要求，對統計工作中遇到的一些困難都及時給與了大力的支持，極大的促進了審計統計工作的進步。

2、注重分析，服務社會。

局領導要求辦公室負責人員按照審計決定、審計報告、審計調查報告的內容，據實填報審計臺賬和報表，做到臺賬中各統計數據與審計文書保持一致，臺賬數據與報表數據一致，上報數據與存檔數據保持一致，如實反映審計工作。而針對審計過程中發現的問題，結合社會熱點、難點、焦點問題，注意收集相關資料，選好統計分析題材，撰寫審計統計綜合分析報告、專題統計分析報告，按時上報。

3、規范檔案，妥善保管。

及時將審計統計資料歸檔，進行妥善保管，保證審計統計資料的完整性。建立健全了《》、《》、《縣審計局審計項目案卷編目裝訂歸檔辦法》和《縣審計局審計文件材料立卷歸檔作業規程》等制度。嚴格審計統計_工作，不得任意公布審計統計數據。

雖然我局的審計統計工作有了進一步的上升，但仍然存在著一些問題和不完善的地方，主要反映在統計基礎工作薄弱，而統計人員由于缺乏統計理論知識，工作經驗不足，對審計的具體業務不甚了解，往往不能正確地將審計業務文書中所反映的問題準確地填列審計情況臺賬及報表中對應的統計指標。希望市局在今后的統計工作方面多組織系統化的培訓，不斷充實我局在統計工作方面的正規化。使我局的統計工作達到一個新臺階。

審計報告工作篇8

為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員于20__年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

一、審計情況：

1、年末總收入285萬元，全部為醫療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫療業務成本31萬元，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產133.8萬元。

流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產112萬元。

固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。

固定資產凈值112萬元。

4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。

未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。

二、審計評價

審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發票及時準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

三、審計發現的問題

1、醫院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。

2、預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營效率較低。

3、根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。

四、審計建議

1、進一步加強醫院預算管理，業務部門參與財務預算，充分進行各項數據分析對比，提高醫院資金運營效率。

2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。